Известия Дальневосточного федерального университета. Экономика и управление

Анализируются некоторые проблемы перехода России к прогрессивному технологическому укладу в контексте налоговой сферы. Предлагается матрица Smart-общества XXI века. В ней показана взаимосвязь современных экономичеcких парадигм и система разной степени сложности и динамичности. В матрице отражены технологии пятого и шестого технологических укладов. Предлагается определение налоговой системы как сверхсложной и сверхдинамичной, показываются перспективы ее развития.

Ключевые слова

Рассматриваются актуальные вопросы по определению понятия и сущности налогового комплаенса, максимизация которого должна стать таргетом управления налоговой системой. Предложен подход для проведения анализа и оценки уровня налогового комплаенса, обоснованы причины низкого уровня налогового комплаенса в РФ. Определены основные направления развития налогового администрирования, способствующие максимизации налогового комплаенса.

Ключевые слова

Рассмотрены теоретические вопросы налоговой задолженности перед бюджетом, которая является негативным показателем налоговой системы страны и приводит к множеству нежелательных социально-экономических последствий. Показаны различия в определениях терминов «недоимка» и «налоговая задолженность». Выделены классификационные признаки и проведена группировка налоговой задолженности. Уделено внимание социально-экономическим последствиям возникновения задолженности по налогам и сборам. Сгруппированы формы, методы и инструменты механизма урегулирования налоговой задолженности. Обобщены принципы и проблемы урегулирования налоговой задолженности.

Ключевые слова

Показано, что с помощью налогов можно не только повысить уровень жизни населения, но и обеспечить конкурентоспособность компаний внутри страны. Рассмотрены основные понятия и методы, лежащие в основе теории производственных функций. Отмечено, что необходимо выявить оптимальный уровень налоговой ставки, при которой, с одной стороны, обеспечивается низкая себестоимость, а с другой - наблюдается положительная динамика бюджета государства. Определено оптимальное управление налогами для четырех типов производственной функции. Поставлена задача сформировать математическую модель оптимального управления налогами. Проведен анализ расчета налоговой нагрузки на деятельность компаний, составлена математическая модель оптимального управления налогами при стандартных типах производственной функции.

Ключевые слова

Рассмотрены вопросы налогового регулирования развития моногородов в России. Выявлены особенности поддержки монотерриторий в государственной политике России. Отмечен положительный опыт использования налогового регулирования особых территорий опережающего социально-экономического развития. Представлены результаты поддержки инвестиционной привлекательности и развития бизнес-среды в моногородах Оренбургской области по пяти направлениям. В процессе исследования использованы общенаучные методы анализа и сравнительные сопоставления.

В рамках реализации современной геополитической стратегии США, направленной на усиление позиций американской нации в системе мирохозяйственных связей, важная роль отводится налоговой реформе - ключевому звену экономической политики президента Д. Трампа. Как ожидается, налоговая реформа Д. Трампа станет одной из наиболее значительных в новейшей истории США, ее основная задача - содействие форсированному росту американской экономики за счет как внутренних, так и внешних источников. В частности, снижение налогов на репатриацию капитала поспособствует масштабному возврату в США зарубежных финансовых активов американских транснациональных компаний, а уменьшение ставок налога на прибыль корпораций и налога на доходы физических лиц даст дополнительный поток иностранных инвестиций и их персонифицированных носителей. Какие глобальные последствия несет американская налоговая реформа и каким образом следует учитывать изменения в налоговой системе США в налоговой политике России - эти вопросы будут рассмотрены в настоящей статье.

Ключевые слова

Даётся сравнительный анализ моделей систем налога на добавленную стоимость (НДС) в России и Китае. Актуальность данной темы обусловлена стремительным развитием российско-китайских интеграционных процессов. Тенденция к более тесному сотрудничеству объясняется, с одной стороны, переориентацией России с Европы на Азию, а с другой - усилением Китая и развитием масштабного проекта Нового шелкового пути (НШП). С помощью метода сравнительного анализа определены наиболее сильные и наиболее уязвимые элементы российский и китайской систем НДС. Приведены ключевые выводы.

Ключевые слова

Исследуются вопросы количественной оценки международного оттока и притока российских косвенных налогов. Предлагается авторская методика количественной оценки «экспорта» и «импорта» косвенных налогов. Особенностью предложенного механизма является то, что в основе расчетов лежит структура потребления сектора домашних хозяйств. Приводится сравнительный анализ результатов, полученных на основе разработанной методики, и данных официальных отчетов Федеральной налоговой службы (ФНС) РФ. Предложенная методика может быть применена в деятельности ФНС при администрировании поступлений косвенных налогов.

Ключевые слова

Анализируются нововведения в налогообложении недвижимого имущества физических лиц в РФ с двух точек зрения - со стороны устанавливающих их налоговых властей и со стороны налогоплательщиков. Формулируется вывод о различии взглядов на их экономическую интерпретацию в рамках данных точек зрения и о наличии определенного разногласия. Предлагаются возможные пути к разрешению конфликтности между сторонами налоговых отношений, преодоление которой требует достижения баланса имущественных интересов, а соответственно, развития именно экономической составляющей процессов налогообложения.

Ключевые слова

Исследованы проблемы прогнозирования налоговых доходов региональных бюджетов. Рассмотрены различные точки зрения на качество прогнозирования бюджетного процесса. Проведен расчет коэффициентов корреляции между экономическими и бюджетными показателями в Иркутской области за 2008-2016 гг. Обнаружена тесная взаимосвязь большинства экономических и бюджетных индикаторов. Наиболее тесная корреляционная зависимость наблюдается между величиной фонда оплаты труда и поступлением налога на доходы физических лиц. Коэффициент корреляции этих индикаторов составил 0,9847. Кроме того, выявлена корреляционная зависимость величины валового внутреннего продукта и величины доходов регионального бюджета, а также размера прибыли организаций и поступления налога на прибыль организаций. Проанализирована степень достижения прогнозной величины отдельных показателей прогноза социально-экономического развития Иркутской области, а также областного бюджета Иркутской области. Установлено, что большей достоверностью обладают прогнозы экономических, а не бюджетных показателей. Более точно соответствуют прогнозной величине фактические показатели валового внутреннего продукта, фонда оплаты труда, прибыли организаций, чем фактические налоговые и неналоговые доходы регионального бюджета, поступления налога на доходы физических лиц и налога на прибыль организаций. Кроме того, фактическая величина бюджетных показателей обычно существенно превосходит их прогнозное значение. Выявлены факторы, снижающие точность прогноза налоговых доходов региональных бюджетов. Установлено, что достоверность прогнозирования налоговых доходов региональных бюджетов в России снижена не из-за неумелого применения методов прогнозирования, а вследствие сознательного занижения прогнозной величины бюджетных показателей составителями проекта регионального бюджета.

Ключевые слова

Рассматриваются результаты применения ставки 0 % по налогу на прибыль для организаций сферы образования, медицины и социального обслуживания в РФ. Проанализированы фискальные последствия ее использования с позиции налоговых расходов бюджета, исследована степень влияния ставки 0 % на показатели деятельности налогоплательщиков на примере организаций образования, обоснованы выводы о необходимости дальнейшей налоговой поддержки организаций, оказывающих социально значимые услуги населению.

Ключевые слова

В статье рассматриваются актуальные вопросы экологического налогообложения в условиях перехода на инновационную экономику. Поднимаются проблемы обеспечения экологического развития России с использованием налоговых инструментов для мотивирования налогоплательщиков к бережному природопользованию и внедрению инновационных экологических технологий. Предлагается развивать систему экологического налогообложения на основе зарубежного опыта и выработанной экологической налоговой политики в целях эффективного применения налоговых рычагов при реализации экологических программ.

Ключевые слова

Исследуются особенности регулирования спектра экологических особых экономических зон. В работе систематизированы по группам все виды территорий с особым экономическим статусом в зависимости от экологической направленности и уровня экологического развития. Обосновывается, что для каждого вида зон применяются специфические инструменты экологического менеджмента, наиболее эффективно реализующие цели специализации соответствующего вида зоны: внедрение промышленного симбиоза, мер по повышению энергоэффективности; внедрение объектов «зеленой инфраструктуры», возобновляемых источников энергии, систем вторичного использования и рециркуляции отходов. Аргументируется, что фискальные инструменты являются неотъемлемой частью пакета мер экологической политики в рамках территорий с особым экономическим статусом.

Ключевые слова

Анализируются проблемы становления и развития экологического налогообложения в Республике Беларусь. Рассматриваются изменения в формах и механизмах экологических платежей. На основе анализа доходов бюджета и расходов на финансирование охраны окружающей среды выявлена роль экологического налогообложения в национальной налоговой системе. Обобщены виды налоговых льгот, показана их динамика для плательщиков экологических налогов.

Ключевые слова

Для северных (арктических) регионов России актуальны вопросы развития теории налогообложения природопользования. Проведено исследование теоретических подходов к обложению сборами за пользование объектами животного мира. Выделены ресурсный, разрешительный и компенсационный подходы. Разработан новый эколого-экономический подход, основанный на гармонизации интересов государства, местного населения и природопользователей, усилении экологизации налогообложения, формировании методического инструментария, внедрении государственного мониторинга и контроля, усилении роли региональной налоговой политики. Определены его сильные и слабые стороны. Проведен анализ практики обложения пользования объектами животного мира и определены направления дальнейшей деятельности.

Ключевые слова

Разработана технология и рецептура сухого концентрата напитка функционального назначения на основе пектина из морской травы Phyllospadix iwatensis с добавлением экстракта элеутерококка. Проведена органолептическая оценка напитка и определены его основные физико-химические показатели. Исследованы показатели безопасности сухого концентрата напитка.

Ключевые слова

В ходе дискуссии «Налоговая система - образ будущего» в рамках Гайдаровского экономического форума 2018 г. была подтверждена безотлагательность совершенствования налоговой системы страны. Сформулированы ключевые задачи её перестройки: переформатирование на выполнение основной задачи - увеличение темпов экономического роста, изменение структуры налоговой системы в целях повышения ее конкурентоспособности, реформа и принятие нового Налогового кодекса страны, достижение фискальной нейтральности налоговой системы. Министерство финансов готовит различные варианты перенастройки налоговой системы. В связи с эти возникает вопрос о необходимости возврата налога на наследование и дарение, который был упразднён 1 января 2006 г. в силу социально-политических причин и несовершенства конструкции данного налога.

Ключевые слова